Come calcolare i contributi per infortuni a persona disabile. Dipendenti disabili: come calcolare i premi assicurativi

Per le organizzazioni che impiegano persone disabili, sono previste preferenze per l'imposta sul reddito, l'imposta sulla proprietà, le imposte sui trasporti e sulla terra, nonché i premi assicurativi per l'assicurazione obbligatoria. Sono previste agevolazioni anche per gli stessi lavoratori disabili, in particolare per quanto riguarda l'imposta sul reddito delle persone fisiche. Diamo un'occhiata a cosa sono e a quali condizioni vengono forniti.

Imposta sul reddito

Nel calcolare l'imposta sul reddito, un'organizzazione ha il diritto di classificare le spese sotto forma di fondi volti a garantire la protezione sociale dei lavoratori disabili come altre spese associate alla produzione e alle vendite. Motivazione – comma 38 del comma 1 dell'articolo 264 Codice Fiscale. Deve però soddisfare i seguenti requisiti. In primo luogo, il numero dei dipendenti disabili sul totale dei dipendenti deve essere almeno pari al 50%. In secondo luogo, la quota delle spese per la retribuzione dei disabili sul totale delle buste paga è almeno del 25%.

Nel determinare il numero totale dei disabili, il numero medio dei dipendenti non include i disabili che lavorano a tempo parziale, a contratto e con altri contratti civili.

Va tenuto presente che il comma citato contiene un elenco chiuso di obiettivi per la protezione sociale delle persone con disabilità. Ciò include in particolare il miglioramento delle condizioni di lavoro e della sicurezza dei disabili, la creazione e il mantenimento di posti di lavoro per i disabili, servizi di sanatori e resort per disabili, nonché per gli accompagnatori dei disabili del gruppo I e dei bambini disabili.

Ai fini del calcolo dell'imposta sul reddito, i pagamenti aggiuntivi ai disabili previsti dalla legge sono inclusi nel costo del lavoro (clausola 23 dell'articolo 255 del Codice fiscale della Federazione Russa). Ad esempio, un pagamento aggiuntivo fino all'importo dei guadagni precedenti in caso di trasferimento di una persona disabile che è stata esposta alle radiazioni a seguito del disastro di Chernobyl per motivi medici ad un lavoro meno retribuito (clausola 4 dell'articolo 14 della legge di maggio 15, 1991 n. 1244-1).

Pertanto, oltre ad altre spese, un'organizzazione che impiega persone disabili può anche aumentare il costo del lavoro.

Agevolazioni fiscali sul reddito delle persone fisiche

Oltre alla detrazione fiscale standard prevista per ciascun mese del periodo fiscale al genitore che sostiene il figlio, un dipendente disabile ha diritto a ricevere detrazioni per un importo di 3.000 rubli o 500 rubli.

Notiamo immediatamente che i dipendenti disabili che hanno diritto a più di una detrazione dalle detrazioni fiscali standard elencate per l'imposta sul reddito delle persone fisiche ne ricevono una: il massimo.

Pertanto, il diritto a una detrazione mensile di 3.000 rubli è concesso alle persone che sono diventate disabili a seguito del disastro della centrale nucleare di Chernobyl, che hanno ricevuto o sofferto di malattie da radiazioni e altre malattie a seguito dell'incidente in 1957 presso l'Associazione di produzione Mayak e lo scarico di scorie radioattive nel fiume Techa, disabili delle guerre della Grande Guerra Patriottica, personale militare disabile divenuto disabile nei gruppi I, II e III a causa di lesioni, commozioni cerebrali o ferite, ex partigiani disabili , così come altre categorie di disabili che hanno gli stessi benefici pensionistici di queste categorie di personale militare.

Una detrazione mensile di 500 rubli viene concessa ai disabili fin dall'infanzia, nonché ai disabili dei gruppi I e II.

Va inoltre tenuto presente che alcuni pagamenti ai dipendenti disabili non sono soggetti all'imposta sul reddito delle persone fisiche (articolo 217 del codice fiscale della Federazione Russa). Pertanto, gli importi di compensazione totale o parziale o di pagamento da parte dei datori di lavoro del costo dei buoni acquistati, ad eccezione dei buoni turistici, sono esenti dall'imposta sul reddito. Inoltre, questi buoni devono essere acquistati da ex dipendenti che si sono dimessi per pensionamento per invalidità e da persone disabili che non lavorano in questa organizzazione.

Inoltre, sulla base di tali buoni, le persone indicate devono ricevere servizi da determinate istituzioni. Si tratta di sanatori-resort e organizzazioni di miglioramento della salute situate sul territorio della Russia. Questi includono sanatori, sanatori, dispensari, case per vacanze e centri ricreativi, pensioni, complessi medici e sanitari, sanatori, campi sanitari e sportivi per bambini.

L’esenzione dall’imposta sul reddito delle persone fisiche si applica agli importi erogati tramite:

– fondi del datore di lavoro, a condizione che i costi per il pagamento delle attività ricreative dei dipendenti disabili non siano inclusi nei costi ammortizzati come spese al momento della tassazione degli utili;

fondi di bilancio;
fondi di imprese senza scopo di lucro, uno degli obiettivi dei quali, in conformità con i documenti costitutivi, è il sostegno sociale e la protezione delle persone che non sono in grado di realizzare autonomamente i propri diritti e interessi legittimi a causa delle caratteristiche fisiche o intellettuali;
fondi ricevuti da attività per le quali i datori di lavoro applicano regimi speciali.

Una serie di altri pagamenti sono stati destinati a persone disabili alle quali non è necessario trattenere l'imposta sul reddito personale. Tra questi figurano i pagamenti da parte del datore di lavoro per mezzi di prevenzione della disabilità e riabilitazione dei disabili, nonché il pagamento per l'acquisizione e il mantenimento di cani guida (clausola 22 dell'articolo 217 del Codice Fiscale della Federazione Russa); assistenza finanziaria ricevuta dai pensionati disabili da un ex datore di lavoro per un importo di 4.000 rubli (clausola 28, articolo 217 del codice fiscale della Federazione Russa); rimborso del costo dei medicinali fino a 4.000 rubli (clausola 28 dell'articolo 217 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

In quest'ultimo caso l'esenzione fiscale è prevista solo in presenza di documenti attestanti le spese effettive per l'acquisto di tali medicinali e la prescrizione del medico curante.

Vantaggi sui premi assicurativi

La legislazione sulle forme obbligatorie di assicurazione sociale, medica e pensionistica non prevede alcun beneficio in relazione ai pagamenti ai disabili.

Allo stesso tempo, l'articolo 58 della legge del 24 luglio 2009 n. 212-FZ prevede tariffe di premio assicurativo ridotte per singole categorie pagatori dei premi assicurativi durante il periodo di transizione 2011–2027. Tra questi ci sono i datori di lavoro che effettuano pagamenti e altri premi a persone disabili dei gruppi I, II o III.

Si applicano tariffe ridotte ai pagamenti e ai premi specificati per:

organizzazioni pubbliche di persone disabili;
organizzazioni il cui capitale sociale è costituito interamente da contributi di organizzazioni pubbliche di disabili e in cui il numero medio di disabili è almeno del 50%, e la loro quota salari in generale, buste paga – almeno il 25%;
istituzioni create per raggiungere scopi educativi, culturali, medici e ricreativi, di educazione fisica, sportivi, scientifici, di informazione e altri scopi sociali;
istituzioni che forniscono assistenza legale e di altro tipo alle persone disabili, ai bambini disabili e ai loro genitori, i cui unici proprietari sono i beni organizzazioni pubbliche disabili.

Va notato che i benefici sui contributi non si applicano in alcun modo a quelle organizzazioni che, pur soddisfacendo i requisiti menzionati, ma allo stesso tempo producono o vendono prodotti soggetti ad accisa, materie prime minerali, altri minerali, nonché i beni menzionati nell'elenco approvato dal decreto del governo della Federazione Russa del 28 settembre 2009 n. 762. Ad esempio, metalli preziosi e prodotti in pelliccia.

I datori di lavoro che hanno pienamente diritto alle prestazioni contributive hanno il diritto di applicare nel corso del 2012 le seguenti aliquote di contribuzione assicurativa: – alla Cassa Pensione – 16%; – nel Fondo delle assicurazioni sociali – 1,9%; – nel Fondo dell’assicurazione medica obbligatoria – 2,3%.

Il diritto di applicare tariffe assicurative ridotte dipende dalla data in cui il dipendente è stato riconosciuto come disabile (lettera del Ministero della sanità e dello sviluppo sociale della Russia del 22 giugno 2010 n. 1977-19). Tale data è indicata nel certificato di invalidità. La tariffa ridotta del premio assicurativo deve essere applicata a partire dal 1° giorno del mese in cui il lavoratore ha ricevuto l'invalidità.

Diciamo che a seguito dell’esame l’invalidità del dipendente non risulta confermata. Poi, dal 1° giorno del mese in cui è scaduto il vecchio certificato, non potrai più usufruire delle tariffe ridotte.

Per quanto riguarda i premi assicurativi per l'assicurazione sociale obbligatoria contro gli infortuni sul lavoro e le malattie professionali, il datore di lavoro ha il diritto di addebitare questi contributi dai pagamenti ai dipendenti disabili di qualsiasi gruppo per un importo pari al 60% del tasso assicurativo stabilito dalla società. Motivi – comma 1 dell’articolo 2 della legge del 22 dicembre 2005 n. 179-FZ, articolo 1 della legge dell’8 dicembre 2010 n. 331-FZ.

Altri benefici fiscali

A livello federale non sono previste agevolazioni fiscali sull’imposta sulla proprietà aziendale, sui trasporti e sulla terra per le persone giuridiche che impiegano dipendenti disabili.

Allo stesso tempo, gli organi legislativi degli enti costituenti della Federazione Russa possono prevedere vari vantaggi quando stabiliscono l'imposta sui trasporti e l'imposta sulla proprietà delle società. Gli stessi poteri spettano agli organi rappresentativi dei comuni nella fissazione delle imposte fondiarie.

D.M. Radonova, consulente fiscale

7 della legge N 212-FZ, oggetto della tassazione con premi assicurativi sono, in particolare, i pagamenti e le altre remunerazioni maturate dai pagatori dei premi assicurativi a favore di privati nell'ambito di rapporti di lavoro e contratti civili, il cui oggetto è l'esecuzione del lavoro, la fornitura di servizi (ad eccezione delle remunerazioni pagate alle persone specificate nella clausola 2 della parte 1 dell'articolo 5 della legge N 212-FZ). Quindi, la ricompensa è stata pagata ad un individuo, compreso un disabile che non sia un imprenditore individuale, è soggetto a contributi assicurativi in base a un contratto di lavoro. Le tariffe dei premi assicurativi sono stabilite dalla Part.

Dipendenti con privilegi: disabili

In conformità con l'art. 21 della legge n. 181-FZ soggetti Federazione Russa stabilire quote per l'assunzione di disabili nella misura compresa tra il 2% e il 4% del numero medio di dipendenti - per i datori di lavoro il cui numero di dipendenti supera le 100 persone, e non superiore al 3% del numero medio di dipendenti - per i datori di lavoro il cui numero di dipendenti i dipendenti sono almeno 35 e non più di 100 persone.

Attiro la vostra attenzione sul fatto che il numero medio di dipendenti non comprende i dipendenti che lavorano in luoghi di lavoro pericolosi e (o) condizioni pericolose lavoro.

Per le organizzazioni il cui numero di dipendenti non supera le 35 persone e per le organizzazioni create da associazioni pubbliche di persone con disabilità, le quote di lavoro per le persone con disabilità non si applicano.

Per il rifiuto di assumere un disabile entro la quota stabilita, il datore di lavoro può essere ritenuto responsabile ai sensi dell'art. 5.42 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa per un importo compreso tra 2.000 e 3.000 rubli. Per le persone con disabilità dei gruppi I e II, viene stabilito un orario di lavoro ridotto non superiore a 35 ore settimanali pur mantenendo la retribuzione intera (articolo 92 del Codice del lavoro della Federazione Russa). Limitazioni alla durata del lavoro quotidiano (turno)

Agevolazioni fiscali e contributive per il lavoratore disabile

Nel determinare il numero totale dei disabili, il numero medio dei dipendenti non include i disabili che lavorano a tempo parziale, a contratto e con altri contratti civili. Va tenuto presente che il comma citato contiene un elenco chiuso di obiettivi per la protezione sociale delle persone con disabilità. Ciò include in particolare il miglioramento delle condizioni di lavoro e della sicurezza dei disabili, la creazione e il mantenimento di posti di lavoro per i disabili, servizi di sanatori e resort per disabili, nonché per gli accompagnatori dei disabili del gruppo I e dei bambini disabili. Ai fini del calcolo dell'imposta sul reddito, i pagamenti aggiuntivi ai disabili previsti dalla legge sono inclusi nel costo del lavoro (clausola 23 dell'articolo 255 del Codice fiscale della Federazione Russa)

Beneficio fiscale sociale

Anche il limite di reddito al quale può essere applicata la prestazione aumenta in multipli del numero dei figli. Eroe dell'Ucraina, Eroe dell'Unione Sovietica, Eroe del lavoro socialista o detentore a pieno titolo dell'Ordine della Gloria o dell'Ordine della Gloria del Lavoro, una persona a cui sono state assegnate quattro o più medaglie "Per il coraggio" Se un dipendente ha diritto alla NSL su due o più motivi, un beneficio fiscale viene applicato secondo la base che lo prevede dimensione più grande(clausola 169.3.1 NKU)

Prestazioni per disabili nel 2017-2017

Anche i disabili del gruppo II hanno diritto a medicazioni gratuite e ad alcuni prodotti medici, se l'ufficio ITU conclude sulla necessità di utilizzare questi fondi. I benefici per le persone disabili che necessitano di protesi sotto forma di arti protesici sono forniti gratuitamente gratuitamente, così come le scarpe ortopediche protesi dentarie Ammissione non competitiva per l'ammissione alle scuole secondarie professionali e professionali superiori statali o comunali Istituto d'Istruzione Quando completamento avvenuto con successo esami di ammissione, a meno che tale formazione non sia controindicata da una relazione medica Aumento dell'importo della borsa di studio per gli studenti a tempo pieno Per i disabili al lavoro, la settimana lavorativa è ridotta a 35 ore settimanali con reddito continuato, ferie a proprie spese fino a 60 giorni all'anno Viaggio gratuito su tutti i tipi di trasporto terrestre urbano e rurale (ad eccezione di taxi e minibus privati) Sconto del 50% sul costo del viaggio sulle linee interurbane di trasporto aereo, ferroviario, fluviale e stradale dal 1 ottobre al 15 maggio e una volta negli altri periodi dell'anno I disabili che lavorano a cui è stato assegnato lo status di disoccupato hanno il diritto di acquistare determinati medicinali e prodotti medici secondo le prescrizioni dei medici con uno sconto del 50% Prestazioni per disabili del gruppo III quando acquistano scarpe ortopediche con uno sconto, a seconda sulla complessità della produzione di tale prodotto o a prezzo pieno. Vantaggi per l'assicurazione auto: 50% del costo dell'assicurazione.

La sottrazione porta alla moltiplicazione

Per far valere il diritto alle detrazioni è necessario contattare l'ufficio contabilità dell'azienda in cui lavori. Oppure, alla fine dell'anno fiscale, compila tu stesso la dichiarazione dei redditi 3-NDFL e inviala al tuo ufficio delle imposte. Durante la compilazione della dichiarazione è presente una colonna apposita nella sezione “detrazioni fiscali”. Fino a quest’anno, i dipendenti che richiedevano detrazioni fiscali per cure e formazione potevano restituire l’importo dell’imposta sul reddito personale solo in ufficio delle imposte e alla fine dell'anno fiscale.

Prestazioni e indennità per le persone disabili

I disabili dei gruppi I e II sono esenti dall'imposta sulla proprietà - entro 1.500 volte l'indice di calcolo mensile (MCI) del valore totale di tutti gli oggetti imponibili posseduti (comma 3) del paragrafo 2 dell'articolo 403 del Codice fiscale). Il comma 1 dell'articolo 457 del Codice Fiscale prevede che le persone disabili dei gruppi I, II e III non sono contribuenti della tassa per la registrazione dei singoli imprenditori. Sono esentati dal pagamento della tassa i disabili di tutte le categorie, nonché uno dei genitori di un disabile fin dall'infanzia registrazione statale diritti immobiliari e transazioni con essi (comma 2) dell'articolo 457 del codice tributario). Ai sensi del comma 12) dell'articolo 541 del Codice Fiscale, le persone con disabilità di tutti i gruppi, nonché uno dei genitori di una persona disabile fin dall'infanzia, sono esenti dal pagamento delle tasse statali nei tribunali su tutti i casi e documenti. Secondo il comma 4) dell'articolo 452 del Codice Fiscale, le persone disabili di tutti i gruppi, nonché uno dei genitori di una persona disabile fin dall'infanzia, sono esenti dal pagamento delle tasse statali per tutti gli atti notarili. Le persone disabili di tutti i gruppi, così come uno dei genitori di una persona disabile fin dall'infanzia, sono esentati dal pagamento della tassa statale per la registrazione del luogo di residenza, al momento del rilascio di passaporti e carte d'identità dei cittadini della Repubblica del Kazakistan, nonché come permessi di soggiorno di cittadino straniero e certificati di apolide (commi 1) e 6) articolo 546 del TU). Le persone disabili di tutti i gruppi, nonché uno dei genitori di una persona disabile fin dall'infanzia, sono esentati dal pagamento della tassa statale al momento del rilascio di una targa statale per un'auto, un rimorchio per un'auto o una motocicletta (comma 7 ) dell'articolo 546 del codice tributario). Secondo i commi 9), 10), 11), 11-1) dell'articolo 7 della Legge della Repubblica del Kazakistan

“Sulle prestazioni statali speciali nella Repubblica del Kazakistan”

gli importi delle prestazioni statali speciali sono: per i disabili dei gruppi 1 e 2 - 1,4 MCI; disabili del gruppo 3 - 0,6 MCI; bambini disabili sotto i 16 anni - 0,9 MCI; 1-2 gruppi - 1,4 MCI; 3 gruppi - 0,6 MCI. L'articolo 12 della legge della Repubblica del Kazakistan “Sullo Stato benefici sociali per invalidità, perdita del capofamiglia ed età nella Repubblica del Kazakistan" sono stabiliti i seguenti importi delle prestazioni di invalidità:

Prestazioni per disabili dei gruppi 2 e 3

Le persone disabili del gruppo 2 sono persone che hanno una deviazione minore nel funzionamento del loro corpo. Tali deviazioni includono una malattia grave o le conseguenze di un infortunio grave o un danno significativo apparso durante il parto. Questa categoria di persone ha il diritto di svolgere attività lavorative se vengono create le condizioni di lavoro necessarie (pausa aggiuntiva, abbreviata tempo di lavoro, viene effettuata la supervisione medica).

Persona disabile di 3 gruppi Uz tēmu sarakstu

che dal 1° gennaio 2009, parte 3, è stato escluso l'articolo 12 della legge “Sulla PIT”, dove si è osservato che il minimo non imponibile non si applica alle persone riconosciute come disabili o politicamente represse e che ricevono benefici aggiuntivi. Di conseguenza, se un lavoratore disabile del secondo gruppo non è titolare di una pensione statale speciale, è soggetto a tutti i tipi di assicurazione sociale

Benefici sociali

Questi diritti sono concessi solo a determinate categorie di persone, distinte dal corrispondente criterio sociale, ad esempio, le prestazioni richieste dai militari, dai pensionati o dai bambini. Esempi vividi benefici sociali viene presentato il pagamento da parte del datore di lavoro per un viaggio per il dipendente e il risarcimento per le sue spese di trasporto; pagamenti da parte del datore di lavoro alle donne che, a causa della malattia del figlio, sono costrette a lasciare temporaneamente la propria attività lavorativa. I benefici fiscali sono benefici concessi da enti pubblici a determinate organizzazioni o categorie di contribuenti, destinati ai soggetti che svolgono attività a pieno titolo e altre attività imponibili nella posizione più vantaggiosa.

Lavoratori disabili: quali benefici sono previsti?

I funzionari fiscali temono l’emergenza grande quantità pagamenti poco chiari a causa di errori nelle polizze di versamento dei premi assicurativi. Dopotutto, la BCC e i dettagli del destinatario del pagamento sono cambiati. Dal luglio di quest'anno, le entità costituenti della Federazione Russa hanno ricevuto il diritto di introdurre quote per l'assunzione di disabili per le piccole imprese (da 35 a 100 persone) - fino al 3% del numero medio di dipendenti della stazione. 21 della legge del 24 novembre 1995 n. 181-FZ (di seguito denominata Legge sulle persone con disabilità).

Detrazioni fiscali standard

Puoi usufruire dei benefici fiscali sul reddito solo dopo aver presentato tutti i documenti comprovanti il diritto di un cittadino bielorusso a richiedere tali detrazioni. Per quanto riguarda gli imprenditori individuali, hanno la possibilità di ricevere detrazioni solo quando non hanno la sede di lavoro principale durante tali periodi. 83 bel rub.

Quali agevolazioni fiscali hanno diritto alle imprese che impiegano disabili?

La disponibilità delle prestazioni dipende dalla forma di proprietà dell'impresa, nonché dal numero di disabili occupati. Partiamo dal fatto che le organizzazioni pubbliche di disabili (sebbene sia necessario che i disabili costituiscano effettivamente almeno l'80% dei membri dell'organizzazione - apparentemente, per tutelarsi dall'emergere di false associazioni di disabili) sono esenti dal pagamento del valore imposta aggiunta, imposta sulla proprietà societaria e imposta fondiaria.

D. (clausola 22 dell'articolo 217 del Codice Fiscale della Federazione Russa); - assistenza finanziaria ricevuta dai pensionati disabili da un ex datore di lavoro fino a 4.000 rubli. (clausola 28 dell'articolo 217 del Codice Fiscale della Federazione Russa). L'importo dell'assistenza finanziaria supera i 4000 rubli. soggetto all’imposta sul reddito delle persone fisiche. L'azienda che ha versato il denaro deve trattenerlo e trasferirlo a bilancio; - il costo dei medicinali rimborsati ai disabili è compreso tra 4.000 rubli. (clausola 28 dell'articolo 217 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

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Per persona disabile si intende solitamente una persona che presenta un danno alla salute con un disturbo persistente delle funzioni corporee, causato da malattie, conseguenze di lesioni o difetti, che porta alla limitazione delle attività della vita e necessita della sua protezione sociale.
La determinazione della disabilità viene effettuata da speciali istituzioni federali— Ufficio di consulenza medica e sociale.

Come assumere un dipendente disabile

Le aziende assumono persone con disabilità su base volontaria, ma per alcune organizzazioni l'assunzione di tali persone è obbligatoria entro la quota stabilita per loro.
Per le organizzazioni con più di 100 dipendenti, la legislazione dell'entità costituente della Federazione Russa stabilisce una quota per l'assunzione di disabili in percentuale del numero medio di dipendenti (ma non inferiore a 2 e non superiore al 4%). Lo Stato garantisce così il diritto al lavoro alle persone con disabilità. Ad esempio, a Mosca e nella regione di Mosca, la quota di assunzione di disabili è pari al 2-4% del numero medio di dipendenti. La differenziazione percentuale dipende dal numero medio dei dipendenti.

Per aver rifiutato di assumere una persona disabile entro la quota stabilita, il datore di lavoro può essere ritenuto responsabile ai sensi della parte 1 dell'art. 5.42 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa per un importo compreso tra 5.000 e 10.000 rubli.

Le condizioni di lavoro per le persone disabili sono le seguenti:

Per le persone con disabilità dei gruppi I e II, viene stabilito un orario di lavoro ridotto non superiore a 35 ore settimanali pur mantenendo la retribuzione intera (articolo 92 del Codice del lavoro della Federazione Russa). I limiti alla durata del lavoro quotidiano (turno) per le persone con disabilità sono stabiliti in una relazione medica, ad esempio in un programma di riabilitazione individuale (articolo 94 del Codice del lavoro della Federazione Russa).
Un dipendente disabile può essere coinvolto nel lavoro straordinario, nel fine settimana, nei giorni festivi e di notte solo con il suo consenso e a condizione che tale lavoro non gli sia vietato per motivi di salute. Allo stesso tempo, questi dipendenti devono essere informati per iscritto del loro diritto di rifiutarsi di lavorare in orari strani. Anche il consenso del dipendente deve essere ottenuto per iscritto. Non ci sono caratteristiche speciali a pagamento lavoro straordinario, non è previsto il lavoro nei fine settimana, nei giorni festivi e nelle ore notturne.
Alle persone con disabilità vengono concesse ferie annuali retribuite prolungate di almeno 30 giorni di calendario. Le persone divenute disabili a seguito del disastro di Chernobyl hanno diritto a un congedo retribuito aggiuntivo di 14 giorni di calendario ai sensi della clausola 5, parte 1, art. 14 della Legge sull'art protezione sociale cittadini esposti alle radiazioni a seguito del disastro della centrale nucleare di Chernobyl.
Per i dipendenti disabili per circostanze familiari o altri validi motivi, sulla base di una domanda scritta, il datore di lavoro è obbligato a concedere un congedo non retribuito fino a 60 giorni di calendario all'anno (articolo 128 del Codice del lavoro della Federazione Russa).

La violazione dei diritti dei lavoratori disabili comporta una responsabilità sotto forma di sanzione amministrativa per i funzionari per un importo compreso tra 1.000 e 5.000 rubli; SU persone giuridiche— da 30.000 a 50.000 rubli. o sospensione amministrativa delle attività fino a 90 giorni (articolo 5.27 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa).

Contributi assicurativi dalle retribuzioni dei dipendenti disabili

In conformità con l'art. 427 del Codice Fiscale della Federazione Russa nel 2017, non è prevista una tariffa ridotta per le organizzazioni in cui lavorano persone con disabilità. Le tariffe dei premi assicurativi sono stabilite dall'art. 426 del Codice Fiscale della Federazione Russa e sono:

22% entro il limite stabilito della base per il calcolo dei contributi assicurativi per l'assicurazione pensionistica obbligatoria;
10% sopra la base massima stabilita per il calcolo dei contributi assicurativi per l'assicurazione pensionistica obbligatoria.

Il valore base massimo per il calcolo dei contributi assicurativi alla Cassa pensione della Federazione Russa nel 2017 è di RUB 876.000. su base cumulativa dall'inizio dell'anno solare (Risoluzione del Governo della Federazione Russa del 29 novembre 2016 n. 1255, comma 3 dell'articolo 421 del Codice Fiscale della Federazione Russa);

2) nel Fondo federale delle assicurazioni sociali della Federazione Russa - 2,9% entro il valore massimo stabilito della base per il calcolo dei contributi assicurativi per l'assicurazione sociale obbligatoria per invalidità temporanea e maternità.

La base massima per il calcolo dei premi assicurativi al Fondo federale delle assicurazioni sociali della Federazione Russa per invalidità e maternità è di 755.000 rubli. totale cumulativo dall'inizio dell'anno solare (Risoluzione del Governo della Federazione Russa n. 1255). Al di sopra di questo valore premi assicurativi non sono pagati al Fondo federale delle assicurazioni sociali della Federazione Russa (clausola 3 dell'articolo 421 del Codice fiscale della Federazione Russa);

3) nel Fondo federale di assicurazione medica obbligatoria - 5,1%. L'organizzazione è tenuta a pagare questi contributi dall'intero importo della retribuzione, poiché la base massima per il calcolo dei contributi assicurativi al Fondo federale di assicurazione medica obbligatoria per il 2017 non è stata approvata.

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I premi assicurativi per i disabili sono inferiori a quelli dei lavoratori regolari. Tuttavia, in alcuni casi, le aziende hanno il diritto di applicare a tutti i dipendenti tariffe ridotte, addirittura inferiori a quelle previste per i disabili. In questo articolo esamineremo in dettaglio il calcolo dei premi assicurativi per le persone con disabilità, anche nei casi non standard.

Tariffe dei premi assicurativi per le persone disabili nel 2013

Per le persone disabili si applicano le tariffe ridotte del premio assicurativo, riportate di seguito.

Tariffe dell'assicurazione sociale per le persone disabili nel 2013:

Contributi da NS e PP – 60% del totale delle tariffe;

La tariffa del Fondo di previdenza sociale per le persone disabili per OSS in caso di invalidità temporanea e in relazione alla maternità è del 2,4%.

Situazioni non standard nel calcolo dei premi assicurativi per le persone disabili

Consideriamo la situazione: l'organizzazione ha diritto a tariffe ridotte nel calcolo dei premi assicurativi sui pagamenti a tutti i suoi dipendenti. Ad esempio, applica una semplificazione e svolge un tipo di attività preferenziale - clausola 8, parte 1, art. 58 della legge n. 212-FZ del 24 luglio 2009 (di seguito denominata legge n. 212-FZ). Allo stesso tempo, l'organizzazione impiega persone con disabilità, dai cui pagamenti possono essere versati anche contributi ad aliquote ridotte, ma ad aliquote diverse, destinate specificamente alle persone con disabilità - comma 3, parte 1, parte 2 dell'art. 58 della legge n. 212-FZ. E quale tariffa applicare ai pagamenti ai dipendenti disabili: una tariffa ridotta “semplificata” (come per tutti gli altri dipendenti di un datore di lavoro semplificato) o una tariffa ridotta “invalidi”?

Questa domanda è già stata sollevata. Ma nel 2011, le tariffe ridotte per i lavoratori semplificati erano più elevate delle tariffe per i lavoratori disabili. Pertanto, era più redditizio calcolare i contributi per tali dipendenti utilizzando le tariffe “disabili” piuttosto che utilizzando le tariffe “semplificate”. Il Ministero della Sanità e dello Sviluppo Sociale ha spiegato che i contributi derivanti dai pagamenti alle persone disabili dovrebbero essere calcolati ad un tasso ridotto stabilito appositamente per loro - lettera del Ministero della Sanità e dello Sviluppo Sociale del 18 marzo 2011 N 871-19. Cioè, ha proposto di utilizzare tariffe più basse.

Dal 2012, le tariffe per i beneficiari semplificati sono diventate inferiori alle tariffe per i pagamenti ai disabili. La tariffa totale nel calcolo dei contributi dai pagamenti ai dipendenti ordinari è ora del 20%. La tariffa totale dei premi assicurativi per le persone disabili è rimasta al livello dello scorso anno - 20,2% - parti 2-4 dell'art. 58 della legge n. 212-FZ.

La conclusione è ovvia: i premi assicurativi per la tariffa “invalidi” saranno più alti rispetto a quelli per la tariffa “semplificata”. Quindi ora non ha senso applicare tariffe speciali “disabili” se il datore di lavoro ha il diritto di calcolare i contributi a tutti i suoi dipendenti ad un tasso ancora più basso.

Ma come reagiranno gli ispettori a tutto ciò? Già in diverse filiali Fondi pensione gli ispettori danno consigli contrari. Alcuni consigliano di pagare i premi assicurativi per i disabili come per i dipendenti ordinari. Altri insistono sull’uso di tariffe speciali per “disabili”. Alcuni hanno visto nella Lettera del Ministero della Salute e dello Sviluppo Sociale dello scorso anno, datata 18 marzo 2011 N 871-19, una restrizione all’uso delle tariffe generali ridotte nel calcolo dei contributi dai pagamenti ai dipendenti disabili.

Gli esperti della rivista Main Book si sono rivolti agli specialisti del Ministero della Salute e dello Sviluppo Sociale per chiarimenti.

Da fonti autorevoli

KOTOVA LYUBOV ALEKSEEVNA - Vicedirettore del Dipartimento di previdenza sociale e sicurezza dello Stato del Ministero della sanità e dello sviluppo sociale della Russia:

“Se l'assicurato ha il diritto di applicare una tariffa ridotta nel calcolo dei premi assicurativi per i pagamenti a tutti i suoi dipendenti, può applicarla anche nel calcolo dei premi per i pagamenti ai dipendenti disabili.

L'importante è confermare il tuo diritto ad applicare una tariffa ridotta. Quindi, se parliamo di coloro che utilizzano tariffe semplificate, allora devono soddisfare le condizioni per applicare tariffe preferenziali ridotte. La loro tipologia di attività deve essere inclusa nell'elenco di cui al comma 8, comma 1, art. 58 della legge N 212-FZ, e la quota di reddito derivante da questa attività deve essere almeno pari al 70% del reddito totale - parte 1.4 dell'art. 58 della legge n. 212-FZ."

Come possiamo vedere, il Ministero della Sanità e dello Sviluppo Sociale non si oppone al calcolo dei contributi derivanti dai pagamenti ai dipendenti disabili a tassi inferiori (ovviamente da quelli a cui ha diritto il datore di lavoro). E se la tariffa ridotta complessiva è inferiore al 20,2%, i contributi a tutti i dipendenti possono essere calcolati equamente, senza dividerli in disabili e altri dipendenti. A proposito, una situazione simile si è sviluppata non solo tra i beneficiari dei benefici, ma anche, in particolare, tra le farmacie UTII e le società IT.

A proposito, se nel 2012 perdi il diritto di utilizzare le tariffe preferenziali “semplificate”, dovrai ricalcolare tutto a tariffe normali. Ma puoi contare i contributi provenienti dai pagamenti alle persone disabili a tassi più bassi, "disabili". Dopotutto, non dipendono in alcun modo dal tipo di attività dell'organizzazione.

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